審計署：兵裝集團所屬單位未按規定確認收入

2014-06-20 11:28:00|來源：國家審計署|字號：

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署 2013年對中國兵器裝備集團公司（以下簡稱兵裝集團）2012 年度財務收支進行了審計，重點審計了兵裝集團總部及所屬保定天威集團有限公司、重慶長安汽車股份有限公司（以下簡稱天威集團、重慶長安）等 6 家企業，對有關事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況及審計評價意見

　　兵裝集團成立於 1999 年 7 月，注冊資本 148 億元，擁有全資和控股二級子公司 56 家，主要從事軍工生產、光電儀器、化工產品、車輛制造、兵器工程及技術研究服務等。

　　據兵裝集團合並財務報表反映，其 2012 年底資產總額2787.28 億元，負債總額 1975.89 億元，所有者權益 811.39億元，當年實現營業收入 3026.40 億元，淨利潤 63.57 億元，資產負債率 70.89%，淨資產收益率 8.40%。

　　大信會計師事務所審計了該集團 2012 年度合並財務報表，並出具了標准無保留意見的審計報告。審計署審計結果表明，兵裝集團能夠認真貫徹國家宏觀經濟政策和決策部署，2012 年度財務報表總體上比較真實地反映了企業財務狀況和經營成果。審計也發現，兵裝集團存在會計核算、經營決策不夠規范，項目投資及風險管控不到位等問題。

　　二、審計發現的主要問題

　　（一）會計核算和財務管理存在的問題。

　　1．2012 年，兵裝集團及重慶長安等2家所屬單位存在未按照規定確認收入和成本等問題，合計少計收入 2.83 億元，多計成本 1.15 億元，導致少計利潤 3.98 億元。重慶長安合並會計報表編制不規范，多計收入 3.88 億元，多計成本3.88 億元，其所屬江鈴控股有限公司多計資產 1.89 億元，多計負債 1.89 億元。

　　2．2012 年，兵裝集團少繳納營業稅 387.07 萬元、城建稅及教育費附加 46.45 萬元。

　　3．至 2012 年底，所屬哈爾濱哈飛汽車工業集團有限公司會計核算中賬表不符，涉及金額合計 9.21 億元。

　　（二）執行國家經濟政策和企業重大經濟決策中存在的問題。

　　1．所屬天威集團新能源等投資存在決策不規范、效益不佳甚至嚴重虧損等問題。

　　（1）2008 年至 2012 年，天威集團 21 個新能源固定資產投資項目中，有 20 個未經董事會審議等法定程序，涉及投資額 152.75 億元。

　　（2）2010 年至 2012 年，天威集團未經發展改革委批准擅自上調投資計劃，實施的境外新能源投資項目因設計缺陷等原因被迫停工、破產清算。

　　（3）至 2012 年底，天威集團有 3 個投資項目超計劃投資 2.85 億元，未按規定報經主管部門審批﹔11 個項目未經兵裝集團審批即開工建設，涉及投資額 24.85 億元。

　　（4）天威集團新能源投資造成負債規模和經營風險快速增長，至 2013 年 5 月外部融資規模達 234.42 億元，2011年和 2012 年虧損分別高達 11.90 億元和 33.28 億元。

　　（5）2009 年至 2012 年，天威集團下屬天威保變（合肥）變壓器有限公司向關聯方拆借資金，累計借款 5.06 億元。

　　2．兵裝集團境外投資總體效益不佳，在境外投資成立的 17 家海外公司中，至 2012 年末有 5 家已停業、7 家累計虧損 1.38 億美元。

　　（三）內部管理存在的問題。

　　1．至 2012 年底，兵裝集團所屬全資和控股子公司合計456 家，其中 45 家二、三級公司尚未實施公司制改革和設立董事會。